企業(yè)支付境外企業(yè)專利費(fèi)，代扣代繳的企業(yè)所得稅計(jì)入了管理費(fèi)用，可否稅前扣除?

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/04/15 14:53:04　字體：大小

問(wèn)：企業(yè)支付境外企業(yè)專利費(fèi)，代扣代繳的企業(yè)所得稅計(jì)入了管理費(fèi)用，可否稅前扣除?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于沃爾瑪(中國(guó))投資有限公司有關(guān)涉稅訴求問(wèn)題的函》(國(guó)稅辦函[2010]615號(hào)) 第三條規(guī)定，如果合同約定非居民企業(yè)取得所得應(yīng)納中國(guó)稅金由中國(guó)企業(yè)承擔(dān)，且非居民企業(yè)出具收款發(fā)票的注明金額為包含代扣代繳稅金的總金額，原則上應(yīng)允許計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除，但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定審核該項(xiàng)支付的真實(shí)性與合理性。

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