對(duì)外轉(zhuǎn)讓發(fā)生的損失在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)能否扣除

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2025/09/15 17:15:26　字體：大小

問(wèn)：取得被投資單位的股權(quán)計(jì)入其他權(quán)益工具投資，對(duì)外轉(zhuǎn)讓發(fā)生的損失在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)能否扣除？

答：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，其他權(quán)益工具投資對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的損失計(jì)入盈余公積和未分配利潤(rùn)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第17號(hào)）附件1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》中《A200000<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）>填報(bào)說(shuō)明》第四條“預(yù)繳稅款計(jì)算”規(guī)定，第1-18行按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等的納稅人，其申報(bào)數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》（另有說(shuō)明的除外）；執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的納稅人，其申報(bào)數(shù)據(jù)取自《收入支出表》；執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人，其申報(bào)數(shù)據(jù)取自《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》；執(zhí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

根據(jù)上述規(guī)定，取得被投資單位的股權(quán)計(jì)入其他權(quán)益工具投資，對(duì)外轉(zhuǎn)讓發(fā)生的損失計(jì)入盈余公積和未分配利潤(rùn)科目，在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)不能扣除，年度匯算清繳時(shí)納稅調(diào)減。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金 3.會(huì)員資料 4.會(huì)員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽(tīng)

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：公司可以減資彌補(bǔ)虧損嗎

下一篇：供熱企業(yè)向幼兒園供熱按向居民供熱的價(jià)格收...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開(kāi)始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則